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    财政部发文加强会计师监管 清理有照无证事务所

    来源:未知 作者:xinbwang 人气: 发布时间:2018-03-27
    摘要:北京3月27日电(记者孙博洋) 日前,财政部发布了《关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知》(下简称《通知》)?!锻ㄖ芬?,清理有照无证会计师事务所。 《通知》要求,切实做好会计师事务所(分所)执业许可工作。各省级财政部门应当严格依据《会计
    北京3月27日电(记者孙博洋) 日前,财政部发布了《关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知》(下简称《通知》)?!锻ㄖ芬?,清理“有照无证”会计师事务所。
     
      《通知》要求,切实做好会计师事务所(分所)执业许可工作。各省级财政部门应当严格依据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》开展执业许可及备案工作,规范许可程序,切实做到公开透明,便利高效?;峒剖κ挛袼涓紫匣锶耍ㄖ魅位峒剖Γ?、合伙人(股东)的,应当符合《会计师事务所执业许可和监督管理办法》规定的条件。各省级财政部门应当结合本地情况定期对会计师事务所(分所)持续符合执业许可条件组织开展专项核查,督促会计师事务所持续符合执业许可条件,增强诚信意识,提高执业水平。
     
      《通知》规定,清理“有照无证”会计师事务所。工商登记注册为会计师事务所的企业主体应当自领取营业执照之日起60日内,向所在地省级财政部门申请执业许可。各省级财政部门应当定期通过国家企业信用信息公示系统对本辖区内“有照无证”会计师事务所情况进行核实。对未在规定时间内申请执业许可的,责令限期改正,逾期不改正的,按照《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十五条规定处理。各省级财政部门应当主动与本地省级工商行政管理部门研究建立工作配合和信息交流机制,切实防范未经许可进入会计服务市场的情形。
     
      《通知》还要求,督促会计师事务所做好业务报备。各会计师事务所应当严格按照《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第五十一条规定做好业务报备工作。各省级财政部门应当督导会计师事务所按时按要求做好业务报备,并结合会计师事务所业务报备材料,对发生业务报告数量明显超出服务能力、审计收费明显低于成本等情形的会计师事务所进行专项核查,切实规范本地会计服务市场秩序。注册会计师上年人均出具审计业务报告数量超过100份的会计师事务所(签署同一企业集团内多份子公司审计报告除外),应当列入重点核查范围。
     
      《通知》要求,要强化事中事后监管?!锻ㄖ分赋?,各省级财政部门在工作开展过程中应当重视发挥注册会计师协会的作用,结合工作实际,建立信息交流机制。各省级财政部门应当充分利用财政会计行业管理系统,对会计师事务所持续符合执业许可条件、重点执业行为等进行分析预警,实施动态跟踪,对日常监管过程中发现的线索及时进行现场调查;在日常管理中发现证券资格会计师事务所存在重大问题拟作出处理处罚的,应当事先将相关情况报告财政部。
     
     
      《通知》还指出,各省级财政部门在开展执业许可、专项核查等各项工作中应当加强沟通联系,做好协调配合。按照“谁审批、谁监管”的原则,会计师事务所总所和分所核查工作原则上分别由总所所在地省级财政部门和分所所在地省级财政部门负责。
     
      《通知》还提出,要督导会计师事务所履行反洗钱和反恐怖融资义务。据悉,财政部将会同人民银行加强对从事特定业务的会计师事务所履行反洗钱和反恐怖融资义务的监管和指导,督促会计师事务所提升反洗钱和反恐怖融资工作水平。
     
      据了解,反洗钱和反恐怖融资义务包括:(1)建立健全反洗钱内部控制和管理措施;(2)遵循“了解你的客户”原则,识别并确认客户身份,记录客户身份基本信息,并留存有效身份证明,对身份不明或者拒绝身份查验的,不得提供服务;(3)按照风险为本原则,对高风险客户或者交易执行更为严格的客户审查程序,包括了解交易目的、交易性质及资金来源和去向,至少每年核查一次客户信息等;(4)保存客户身份资料和业务记录,且保存期限不得少于5年;(5)向中国反洗钱监测分析中心报告发现的可疑交易。
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